員工異地租房需要繳個稅嗎
根據(jù)描述，是否需要繳納個人所得稅，與該費用發(fā)生的背景相關(guān)。如果該費用是員工因公出差需要發(fā)生的租房支出，憑發(fā)票直接報銷的，屬于員工因企業(yè)的業(yè)務需要實報實銷的費用，員工個人沒有實際取得所得，員工不需要繳納個稅。如果是員工在當?shù)毓ぷ?，該項費用的報銷只是貴司給的一項福利，根據(jù)《個人所得稅法》及其《實施條例》的規(guī)定，以及參照國家稅務總局所得稅司葉霖兒副司長的問答，員工需要繳納個人所得稅。但如果是外籍員工，根據(jù)財稅字199420 號文的規(guī)定，可以免征個稅。
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相關(guān)規(guī)定：
《個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權(quán)使用費所得;
(五)經(jīng)營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產(chǎn)租賃所得;(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(九)偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。
《個人所得稅法實施條例》
第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：
(一)工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
謝謝。下面的問題是個人所得稅方面的，請所得稅司葉霖兒副司長進行解答。
第一個問題是：合伙企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，自然人合伙人取得的所得應該按照什么稅目征收個人所得稅?
按照現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，合伙企業(yè)的合伙人為其納稅人，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應按照“先分后稅”原則，根據(jù)合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定合伙企業(yè)各合伙人的應納稅所得額，其自然人合伙人的分配所得，應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。
下一個問題：單位組織員工體檢，并統(tǒng)一向體檢單位支付體檢費，體檢支出由單位統(tǒng)一核算，未發(fā)放到個人名下，這類福利員工是否繳納個人所得稅?根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。對于任職受雇單位發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，依法均應繳納個人所得稅。但對于集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字199420 號)
二、下列所得，暫免征收個人所得稅
(一)外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。
(二)外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼。
(三)外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審核批準為合理的部分。
(四)個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。
(五)個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。
(六)個人轉(zhuǎn)讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
(七)對按國發(fā)1983141 號《國務院關(guān)于高級專家離休退休若干問題的暫行規(guī)定》和國辦發(fā)199140 號《國務院辦公廳關(guān)于杰出高級專家暫緩離退休審批問題的通知》精神，達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家(指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學者)，其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。
(八)外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。
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相關(guān)規(guī)定：
《個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權(quán)使用費所得;
(五)經(jīng)營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產(chǎn)租賃所得;(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(九)偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。
《個人所得稅法實施條例》
第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：
(一)工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
謝謝。下面的問題是個人所得稅方面的，請所得稅司葉霖兒副司長進行解答。
第一個問題是：合伙企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，自然人合伙人取得的所得應該按照什么稅目征收個人所得稅?
按照現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，合伙企業(yè)的合伙人為其納稅人，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應按照“先分后稅”原則，根據(jù)合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定合伙企業(yè)各合伙人的應納稅所得額，其自然人合伙人的分配所得，應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。
下一個問題：單位組織員工體檢，并統(tǒng)一向體檢單位支付體檢費，體檢支出由單位統(tǒng)一核算，未發(fā)放到個人名下，這類福利員工是否繳納個人所得稅?根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。對于任職受雇單位發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，依法均應繳納個人所得稅。但對于集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字199420 號)
二、下列所得，暫免征收個人所得稅
(一)外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。
(二)外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼。
(三)外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審核批準為合理的部分。
(四)個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。
(五)個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。
(六)個人轉(zhuǎn)讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
(七)對按國發(fā)1983141 號《國務院關(guān)于高級專家離休退休若干問題的暫行規(guī)定》和國辦發(fā)199140 號《國務院辦公廳關(guān)于杰出高級專家暫緩離退休審批問題的通知》精神，達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家(指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學者)，其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。
(八)外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。