年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)

年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)

　　“應(yīng)交增值稅”科目，月結(jié)時借貸方余額可以不結(jié)平各明細(xì)科目，但年底必須結(jié)平。

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。如果“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅;如果貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。

　　3、在下月繳納時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：銀行存款