進(jìn)料邊角料內(nèi)銷進(jìn)口增值稅賬務(wù)如何處理?

進(jìn)料邊角料內(nèi)銷進(jìn)口增值稅賬務(wù)如何處理?

　　免抵退預(yù)申報(bào)

　　將所有當(dāng)應(yīng)申報(bào)的明細(xì)數(shù)據(jù)在第一步模塊中錄入(包括進(jìn)料加工手冊(cè)登記：根據(jù)海關(guān)合同備表錄入;進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入：根據(jù)當(dāng)期進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入;出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入：根據(jù)當(dāng)期出口報(bào)關(guān)單錄入(在單證不齊標(biāo)志欄要錄入B);生成出口貨物沖減明細(xì)：指如上期出口有金額等錄入錯(cuò)誤的，在此項(xiàng)找到原數(shù)據(jù)沖銷;收齊出口單證明細(xì)錄入：根據(jù)已核銷的報(bào)關(guān)單錄入(點(diǎn)批量接單);進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入：只要錄入序號(hào)及手冊(cè)號(hào)，其他數(shù)據(jù)自動(dòng)產(chǎn)生，不可修改，與報(bào)關(guān)員提供的核銷資料核對(duì)OK就可以了)

　　進(jìn)料明細(xì)數(shù)據(jù)的錄入應(yīng)注意如下內(nèi)容：

　　A.對(duì)“貿(mào)易方式”為“進(jìn)料對(duì)口”、“進(jìn)料非對(duì)口”、“進(jìn)料深加工”、“進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)”等進(jìn)口報(bào)關(guān)單，應(yīng)作為當(dāng)期進(jìn)料錄入

　　B.對(duì)“貿(mào)易方式”為“進(jìn)料成品退換”、“外資設(shè)備物資”、“一般貿(mào)易”、等進(jìn)口報(bào)關(guān)單，不能作為當(dāng)期進(jìn)料錄入

　　C.對(duì)“貿(mào)易方式”為“進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)”、“進(jìn)料料件退換”、“進(jìn)料料件復(fù)出”、等出口報(bào)關(guān)單，必須沖減當(dāng)月進(jìn)料，即在取得出口報(bào)關(guān)單的當(dāng)月按報(bào)關(guān)單上的金額錄入負(fù)數(shù)記錄

　　D.對(duì)發(fā)生“進(jìn)料料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷”、“邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷”的，企業(yè)必須按海關(guān)補(bǔ)征增值稅的完稅價(jià)格來(lái)沖減當(dāng)月的進(jìn)口料件金額，具體處理是：錄入的進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)為“海關(guān)代征增值稅的完

　　稅證”上的報(bào)關(guān)單號(hào)，數(shù)理不錄入，錄入的金額為海關(guān)低征增值稅的完稅價(jià)格的負(fù)數(shù)。