稅務(wù)總局華明鎮(zhèn) | “一人公司、個人獨資企業(yè)公司”，還傻傻的分不清楚嗎？

《公司法》要求的一人有限責(zé)任公司公司和《個人獨資企業(yè)法》要求的個人獨資企業(yè)公司，不論是投資主體、法律法規(guī)方式、稅款征收要求或是投資人義務(wù)擔(dān)負等層面均存有著很大的差別，通常大伙兒結(jié)合實際難以保證嚴(yán)苛的區(qū)別。

今日就從這4個層面和大伙兒聊一聊這個問題，來較為一下二者的區(qū)別。

最先：投資主體

一人有限責(zé)任公司公司，就是指只有一個法人股東或是一個公司股東的有限責(zé)任公司公司，按照《公司法》的要求創(chuàng)立。個人獨資企業(yè)公司，是由一個普通合伙人項目投資，資產(chǎn)為投資者個人財產(chǎn)，投資者以其財產(chǎn)對公司債權(quán)債務(wù)無限連帶責(zé)任的運營實體線，根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》創(chuàng)立。

因此，一人有限責(zé)任公司公司的投資主體能夠是普通合伙人還可以是法定代表人。個人獨資企業(yè)公司的投資主體只有是普通合伙人。

次之：法律法規(guī)方式

在法律法規(guī)上，個人獨資企業(yè)公司和一人比較有限公司的更為關(guān)鍵的差別是：

一人有限責(zé)任公司公司具備主體資格，個人獨資企業(yè)公司不具備。

一人有限責(zé)任公司公司的名字應(yīng)當(dāng)含有“有限責(zé)任公司公司”或“比較有限公司”字眼，而個人獨資企業(yè)公司的名字則不可以稱公司。

再度：投資人義務(wù)

一人有限責(zé)任公司公司的公司股東以認(rèn)繳出資額的認(rèn)繳出資額為限擔(dān)負“有限責(zé)任公司”，僅在公司股東不可以證實公司資產(chǎn)單獨于公司股東自身的資產(chǎn)的狀況下對公司債權(quán)債務(wù)法律責(zé)任。

《公司法》第六十三條：一人有限責(zé)任公司公司的公司股東不可以證實公司資產(chǎn)單獨于公司股東自身的資產(chǎn)的，理應(yīng)對公司債權(quán)債務(wù)法律責(zé)任。

個人獨資企業(yè)公司的投資者以其財產(chǎn)對公司債權(quán)債務(wù)無限連帶責(zé)任，投資者在申請辦理公司變更登記時確立以其家中一共有資產(chǎn)做為本人注資的，理應(yīng)依規(guī)以財產(chǎn)對公司債權(quán)債務(wù)償還義務(wù)。

《個人獨資企業(yè)法》第三十一條：個人獨資企業(yè)企業(yè)財產(chǎn)不能償還債務(wù)的，投資者理應(yīng)以其本人的別的資產(chǎn)給予償還。

最終：稅款征收

就稅款來講，一人有限責(zé)任公司公司必須交納所得稅，個人獨資企業(yè)公司交納的則是個人所得稅。深入分析以下：

1、稅收優(yōu)惠政策

一人比較有限公司在稅收優(yōu)惠政策可用上，同別的法人企業(yè)一樣，可用《企業(yè)所得稅法》，公司方面必須就經(jīng)營所得交納25%的所得稅，假如為法人股東，分配利潤時還必須就分紅個人所得交納20%的個人所得稅。

個人獨資企業(yè)公司以投資人為繳稅扣繳義務(wù)人，每一繳稅本年度的收入總額扣減成本費、花費及其損害后的賬戶余額，投資人本人的生產(chǎn)制造經(jīng)營所得，對比《個人所得稅法》的“個體戶的生產(chǎn)制造經(jīng)營所得”應(yīng)納稅額新項目，可用5%—35%的五級超量超額累進稅率，征繳個人所得稅。在其中，必須提示的是，生產(chǎn)制造經(jīng)營所得，包含公司分派給投資人本人的個人所得和公司當(dāng)初存留的個人所得(盈利)。

實際征收率以下：

①總收入收入額不超過15000，征收率5%

②總收入收入額超出15000-30000的一部分，征收率10%

③總收入收入額超出30000-60000的一部分，征收率20%

④總收入收入額超出60000-100000的一部分，征收率30%

⑤總收入收入額超出100000的一部分，征收率35%

2、稅收管理

不論是一人公司或是個人獨資企業(yè)公司，都應(yīng)依照《稅收征管法》的基本上規(guī)定，執(zhí)行稅務(wù)申報法定義務(wù)。

1，一人比較有限公司所得稅的繳稅本年度自陽歷1月1日起至12月31日止，分月或是分季預(yù)繳稅款，月或是一季度終結(jié)的十五日內(nèi)，向稅務(wù)局申報預(yù)繳稅款所得稅所得稅申報表，預(yù)繳增值稅;在本年度終結(jié)生效日五個月內(nèi)，申報本年度所得稅所得稅申報表，并年度匯算清繳，付清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。與此同時附贈會計匯報和別的相關(guān)材料。

2，針對個人獨資企業(yè)公司來講，應(yīng)在運營本年度第二年的3月31日前，向負責(zé)人稅務(wù)局申報按照規(guī)定填列的《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表》并附本年度財務(wù)會計報表。

3、納稅籌劃

1，從延遞繳稅的視角看來，一人比較有限公司要好于個人獨資企業(yè)公司。剛剛講了，針對個人獨資企業(yè)公司來講，做為應(yīng)繳稅收入額測算基本的的生產(chǎn)制造經(jīng)營所得，包含公司分派給投資人本人的個人所得和公司當(dāng)初存留的個人所得(盈利)。因而，個人獨資企業(yè)公司不具備對留存收益延遞繳稅的作用。而一人比較有限公司，個人所得稅在公司分紅時才會造成繳稅責(zé)任，具備延遞繳稅的作用，能夠抵稅事后本年度的運營虧本。

2，企業(yè)所得稅層面，能夠爭取查賬征收和中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。一般而言，針對高盈利的領(lǐng)域采用查賬征收能夠減少具體稅賦，稅收法律要求，可用查賬征收必須合乎法定程序，稅務(wù)局根據(jù)稅收征管高效率考慮，一般以“成本費沒法精確計算”等原因采用查賬征收，具備很大的行政執(zhí)法程序。

3，流轉(zhuǎn)稅層面，積極主動可用小規(guī)模納稅人與稅收優(yōu)惠政策。房地產(chǎn)營改增之后，公司關(guān)鍵應(yīng)對的是企業(yè)所得稅和所得稅，小規(guī)模納稅人依照3%征繳所得稅，針對無法獲得進行抵稅稅票的公司來講，能夠運用公司拆分等方法，爭取可用小規(guī)模納稅人，有效減少稅賦。

總的來說，我們可以見到，二者的差別或是較為顯著，特別是在在是不是具備主體資格、投資人擔(dān)負有限責(zé)任公司或是無盡法律責(zé)任、是不是交納所得稅上尤其突顯。因此投資人必須依據(jù)自身的具體情況挑選更為適合的公司方式