大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程是怎樣的？(企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的流程)
大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程是怎樣的？
如今，市場中很多大型企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)營發(fā)展以及更有效的運(yùn)營管理，其都會按要求開展內(nèi)部審計(jì)。而為了該項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)有序開展，企業(yè)就需要對審計(jì)流程格外關(guān)注。那么，大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程是怎樣的？接下來，本文來帶您對此進(jìn)行具體了解！
一般來說，有關(guān)于大型企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，其大致按照如下流程與步驟來進(jìn)行：
1、深入了解被審計(jì)大型企業(yè)的基本經(jīng)營狀況。這些狀況主要包括：（1）企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；（2）企業(yè)具體經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；（3）組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；（4）關(guān)聯(lián)方及交易情況；（5）以前年度接受審計(jì)的情況；（6）其他事項(xiàng)。
2、制定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案。在具體開展內(nèi)部審計(jì)工作之前，審計(jì)人員必須編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。實(shí)施方案一般由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的審計(jì)小組組長組織，小組成員參與共同完成，最終由部門負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)。通常情況下，內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)具體包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域等事項(xiàng)，該實(shí)施方案可以視為本次審計(jì)項(xiàng)目的工作指引。
3、發(fā)放審計(jì)通知書。大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作正式開展之前，應(yīng)發(fā)放審計(jì)通知書。而這，也標(biāo)志著審計(jì)工作的開始。審計(jì)通知書通常告知被審計(jì)企業(yè)及部門本次審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)目的以及所需要的審計(jì)配合等。
4、開展現(xiàn)場審計(jì)。現(xiàn)場審計(jì)是指審計(jì)小組與企業(yè)或相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行充分的交談，運(yùn)用各項(xiàng)審計(jì)方法對審計(jì)對象進(jìn)行現(xiàn)場評估、測試、檢查、驗(yàn)算等。審計(jì)小組需要編制審計(jì)工作底稿記錄各項(xiàng)審計(jì)過程與審計(jì)結(jié)果。同時(shí)，也必須收集與保存各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)。
5、編寫及出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)審計(jì)結(jié)果編寫正式的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告需要披露所有發(fā)現(xiàn)的問題并保證重點(diǎn)突出、證據(jù)充分、意見準(zhǔn)確。至此，大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程基本完成！
以上是對大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)流程介紹。對于需要開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的大型企業(yè)來說，如對此不了解，便有必要對文中介紹程序進(jìn)行詳細(xì)把握，從而以確保該項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行！
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