餐飲企業(yè)稅收籌劃案例有哪些？(餐飲業(yè)稅收籌劃方案設(shè)計(jì))
餐飲企業(yè)稅收籌劃案例有哪些？
如今，在餐飲企業(yè)經(jīng)營期間，為了實(shí)現(xiàn)收益最大化，很多餐飲企業(yè)都有著進(jìn)行稅收籌劃的訴求。因此，也就想要了解一些餐飲企業(yè)稅收籌劃案例。在本文中，我們將為大家進(jìn)行相關(guān)介紹，以供廣大餐飲企業(yè)進(jìn)行參考！
一般來說，餐飲企業(yè)稅收籌劃案例根據(jù)企業(yè)選擇籌劃方式的不同而不同。具體來說，其主要分為以下兩類：
1、通過變有限責(zé)任公司為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式降低企業(yè)稅負(fù)
根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，具有法人資格的企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅，稅后利潤分配給股東以后，股東個(gè)人還要繳納個(gè)人所得稅，而對(duì)于不具有法人資格的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，其本身并不納稅，僅對(duì)投資者分得的利潤征收個(gè)人所得稅。因此，成立有限責(zé)任公司這一形式的餐飲企業(yè)，需要繳納兩次稅才能獲得稅后利潤，而投資于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的餐飲企業(yè)，則僅需要繳納一次稅即可獲得稅后利潤。因此，在餐飲企業(yè)的規(guī)模不是很大時(shí)，建議在設(shè)立餐飲企業(yè)時(shí)采取個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)的形式，而不要采取有限責(zé)任公司的形式。
稅收籌劃案例
某個(gè)人投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，專門從事餐飲服務(wù)，2018年度實(shí)現(xiàn)利潤40萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人實(shí)際的稅后利潤并提出納稅籌劃方案。
籌劃方案
該有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得：80×25％＝20（萬元）。假設(shè)該公司的稅后利潤全部分配給投資者，投資者分得利潤：80－20＝60（萬元）。該筆所得屬于股息所得，應(yīng)當(dāng)繳納20％的個(gè)人所得稅：60×20％＝12（萬元）。投資者的稅后利潤：60－12＝48（萬元）。由于該企業(yè)的規(guī)模不是很大，因此，可以考慮將有限責(zé)任公司改為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，我國目前對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不征稅，僅對(duì)投資者征收個(gè)人所得稅。因此，該企業(yè)的80萬元利潤需要繳納個(gè)人所得稅：800000×35％－14750＝265250（元）。投資者獲得的稅后利潤：800000－265250＝534750（元）。通過納稅籌劃，該投資者多獲得利潤：534750－480000=54750（元）。
2、通過將家庭成員作為合伙人的方式來降低企業(yè)使用稅率
我國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)本身不繳納所得稅，但其投資者需要按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”納個(gè)人所得稅。“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”實(shí)行的是超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額越多，所適用的稅率越高，因此，投資者可以通過增加合伙人的方式來降低每個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，從而降低每個(gè)投資者所適用的個(gè)人所得稅稅率。
稅收籌劃案例
某個(gè)人設(shè)立了一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，從事餐飲業(yè)，其妻子和兒子、兒媳均作為該企業(yè)的員工從事相應(yīng)工作。2018年度，該企業(yè)獲得利潤200000元。請(qǐng)計(jì)算該投資者的稅后利潤，并提出納稅籌劃方案。
籌劃方案
該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本身不需要繳納所得稅，投資者應(yīng)當(dāng)就該200000元的利潤按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。該投資者應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：20000×35％－14750＝55250（元）；后利潤：200000－55250＝144750（元）。由于該企業(yè)的家庭成員都在該企業(yè)工作，因此，可以將該企業(yè)變成合伙企業(yè)。投資者夫婦及其兒子、兒媳均為合伙人，而且每人的份額也是相同的。至于其實(shí)際如何分配該利潤，則可以通過家庭協(xié)議來約定。該企業(yè)200000元的利潤將平均分為4份，每人獲得稅前利潤50000元。4個(gè)人需要繳納個(gè)人所得（50000×20％－3750）x4＝25000（元）。稅后利潤：200000-25000＝175000元）。通過納稅籌劃，增加了稅后利潤：175000－144750＝30250（元）。
以上是對(duì)餐飲企業(yè)稅收籌劃案例的相關(guān)介紹。在現(xiàn)實(shí)生活中，對(duì)于餐飲企業(yè)來說，如若有著稅收籌劃訴求，便有必要對(duì)文中介紹案例作具體了解、把握！
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