一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人存在尚未抵扣的進項稅額如何處理？
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第9號以及國家稅務(wù)總局公告2018年第18號規(guī)定，一般納稅人符合在轉(zhuǎn)登記前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元條件的，在2020年12月31日前允許轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
故，如果貴司符合轉(zhuǎn)登記錢累計銷售額條件的，那么允許在2020年12月31日前轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第18號第六條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
因此，貴司如果符合轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人條件的，存在的尚未申報抵扣的進項稅額需要計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
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相關(guān)規(guī)定：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第9號）
六、一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（2018年第18號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問題的公告》（2018年第20號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）
一、同時符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號）第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人：
?。ㄒ唬└鶕?jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，登記為一般納稅人。
?。ǘ┺D(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期，下同）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期，下同）累計應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）未超過500萬元。
轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應(yīng)稅銷售額。
應(yīng)稅銷售額的具體范圍，按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第6號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人存在尚未抵扣的進項稅額如何處理？的詳細(xì)內(nèi)容就介紹到這里（內(nèi)容來自網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務(wù)；劉經(jīng)理18729020067(微信電話同)。
故，如果貴司符合轉(zhuǎn)登記錢累計銷售額條件的，那么允許在2020年12月31日前轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第18號第六條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
因此，貴司如果符合轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人條件的，存在的尚未申報抵扣的進項稅額需要計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
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相關(guān)規(guī)定：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第9號）
六、一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（2018年第18號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問題的公告》（2018年第20號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）
一、同時符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號）第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人：
?。ㄒ唬└鶕?jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，登記為一般納稅人。
?。ǘ┺D(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期，下同）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期，下同）累計應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）未超過500萬元。
轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應(yīng)稅銷售額。
應(yīng)稅銷售額的具體范圍，按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第6號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
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