匯算清繳還沒(méi)申報(bào)，第一季度企業(yè)所得稅申報(bào)可以彌補(bǔ)虧損嗎？
我司2018年度匯算清繳目前還沒(méi)申報(bào)，確定是虧損的，2019年第一季度有盈利，我們一季度報(bào)企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)虧損嗎？
答：如貴司尚未完成2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，則在系統(tǒng)中可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額無(wú)法確定，因此2019年第一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)彌補(bǔ)虧損欄次系統(tǒng)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)為零。建議企業(yè)先完成2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，再進(jìn)行2019年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，從而正確彌補(bǔ)虧損；如果企業(yè)在季度預(yù)繳申報(bào)之前無(wú)法完成上年度匯算清繳，則一季度預(yù)繳申報(bào)不能彌補(bǔ)虧損，待第二季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)再行調(diào)整。
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