委托研發(fā)加計扣除的備查資料？
根據(jù)財稅2015119號文和財稅201899號的規(guī)定，委托研發(fā)的費用只能按照發(fā)生額的80%加計扣除;而未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用加計扣除的比例是75%，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
補充說明：按照今年兩會期間的政策，制造業(yè)的研發(fā)費用加計扣除比例將提高到100%，敬請關(guān)注相關(guān)稅收政策發(fā)布。
根據(jù)財稅201864號的規(guī)定，委托非關(guān)聯(lián)企業(yè)進行研發(fā)需要準(zhǔn)備貴司研發(fā)項目的立項決定書，委托研發(fā)機構(gòu)的情況及人員名單，當(dāng)年委托研發(fā)項目的進展情況，委托研發(fā)的合同，發(fā)票，研發(fā)的項目成果資料等。
————
相關(guān)規(guī)定：
《財政部國家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅2015119號）
二、特別事項的處理
1.企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。委托外部研究開發(fā)費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定。
委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細情況。
《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅201864號）
三、企業(yè)應(yīng)在年度申報享受優(yōu)惠時，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，并留存?zhèn)洳橐韵沦Y料：
（一）企業(yè)委托研發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門立項的決議文件；
（二）委托研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
?。ㄈ┙?jīng)科技行政主管部門登記的委托境外研發(fā)合同；
?。ㄋ模把邪l(fā)支出”輔助賬及匯總表；
?。ㄎ澹┪芯惩庋邪l(fā)銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)；
?。┊?dāng)年委托研發(fā)項目的進展情況等資料。
企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?
《關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅201899號）
一、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號）
一、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅201854號)等16個文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日，詳見附件1。
委托研發(fā)加計扣除的備查資料？的詳細內(nèi)容就介紹到這里（內(nèi)容來自網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務(wù)；劉經(jīng)理18729020067(微信電話同)。
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根據(jù)財稅201864號的規(guī)定，委托非關(guān)聯(lián)企業(yè)進行研發(fā)需要準(zhǔn)備貴司研發(fā)項目的立項決定書，委托研發(fā)機構(gòu)的情況及人員名單，當(dāng)年委托研發(fā)項目的進展情況，委托研發(fā)的合同，發(fā)票，研發(fā)的項目成果資料等。
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相關(guān)規(guī)定：
《財政部國家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅2015119號）
二、特別事項的處理
1.企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。委托外部研究開發(fā)費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定。
委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細情況。
《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅201864號）
三、企業(yè)應(yīng)在年度申報享受優(yōu)惠時，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，并留存?zhèn)洳橐韵沦Y料：
（一）企業(yè)委托研發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門立項的決議文件；
（二）委托研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
?。ㄈ┙?jīng)科技行政主管部門登記的委托境外研發(fā)合同；
?。ㄋ模把邪l(fā)支出”輔助賬及匯總表；
?。ㄎ澹┪芯惩庋邪l(fā)銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)；
?。┊?dāng)年委托研發(fā)項目的進展情況等資料。
企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?
《關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅201899號）
一、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號）
一、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅201854號)等16個文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日，詳見附件1。
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