預繳企業(yè)所得稅時是否需要做納稅調整？（企業(yè)
答：根據《企業(yè)所得稅法》第十條以及《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十五條規(guī)定，未經核定的準備金支出，即不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出，不允許在計算應納稅所得額時扣除。而根據《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，應納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
另外，根據國稅函200934號第一條規(guī)定，按月度或者按季度預繳企業(yè)所得稅時，應按照實際利潤額預繳。
綜上，貴司在進行預繳企業(yè)所得稅時，計提的壞賬準備不需要做納稅調整，按照實際利潤額預繳即可。
————
相關規(guī)定：
《企業(yè)所得稅法》
第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（七）未經核定的準備金支出；
《企業(yè)所得稅法實施條例》
第五十五條企業(yè)所得稅法第十條第(七)項所稱未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。
《關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函200934號）
一、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。為確保稅款足額及時入庫，各級稅務機關對納入當地重點稅源管理的企業(yè)，原則上應按照實際利潤額預繳方法征收企業(yè)所得稅。
另外，根據國稅函200934號第一條規(guī)定，按月度或者按季度預繳企業(yè)所得稅時，應按照實際利潤額預繳。
綜上，貴司在進行預繳企業(yè)所得稅時，計提的壞賬準備不需要做納稅調整，按照實際利潤額預繳即可。
————
相關規(guī)定：
《企業(yè)所得稅法》
第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（七）未經核定的準備金支出；
《企業(yè)所得稅法實施條例》
第五十五條企業(yè)所得稅法第十條第(七)項所稱未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。
《關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函200934號）
一、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。為確保稅款足額及時入庫，各級稅務機關對納入當地重點稅源管理的企業(yè)，原則上應按照實際利潤額預繳方法征收企業(yè)所得稅。