高新技術企業(yè)能不能享受稅率15%的所得稅優(yōu)惠政
高新技術企業(yè)證書，屬于一項國家級資質(zhì)認證，不存在市級證書的情形，即擁有高新技術企業(yè)證書的企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，可以享受減15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條以及《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條規(guī)定，擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合規(guī)定條件的企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。又根據(jù)國家稅務總局公告 2017 年第 24 號以及國家稅務總局公告 2018 年第 23 號相關規(guī)定，符合高新技術企業(yè)認定的企業(yè)，在享受稅收優(yōu)惠時可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。在進行匯算清繳時，在“基礎信息表”中填報相關“涉稅事項情況”表，其中 211 項目里填報高企申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書號。
因此，企業(yè)要想在“基礎信息表”填報高企申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書號，則需要被認定為高新技術企業(yè)，取得高新技術企業(yè)證書。
根據(jù)國科發(fā)火201632 號相關規(guī)定，科技部、財政部、稅務總局負責全國高新技術企業(yè)認定工作的指導、管理和監(jiān)督?？萍疾?、財政部、稅務總局組成全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組(以下稱“領導小組”)。由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理機構(gòu)(以下稱“認定機構(gòu)”)，負責本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術企業(yè)認定工作，將認定后的高新技術企業(yè)按要求報領導小組辦公室備案，然后由領導小組下設辦公室負責備案管理，公布認定的高新技術企業(yè)名單，核發(fā)高新技術企業(yè)證書編號，最終由認定機構(gòu)對通過備案的企業(yè)頒發(fā)高新技術企業(yè)證書。
相關規(guī)定：
《企業(yè)所得稅法》
第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《企業(yè)所得稅法實施條例》
第九十三條 企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：
(一)產(chǎn)品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍;
《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業(yè)認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制定，報國務院批準后公布施行。
《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017 年第 24 號)
一、企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定向主管稅務機關辦理備案手續(xù)(國家稅務總局公告 2018 年第 23 號規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，無需再履行備案手續(xù))。 企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按 15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。
《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告 2018 年第 23 號)
第二條 本辦法所稱優(yōu)惠事項是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠事項，以及國務院和民族自治地方根據(jù)企業(yè)所得稅法授權(quán)制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等。
第四條 企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。
《財政部 國家稅務總局 科學技術部關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火201632 號)
第二條本辦法所稱的高新技術企業(yè)是指：在《國家重點支持的高新技術領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。
第五條 科技部、財政部、稅務總局負責全國高新技術企業(yè)認定工作的指導、管理和監(jiān)督。
第六條 科技部、財政部、稅務總局組成全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組(以下稱“領導小組”)，其主要職責為：
(一)確定全國高新技術企業(yè)認定管理工作方向，審議高新技術企業(yè)認定管理工作報告;
(三)裁決高新技術企業(yè)認定管理事項中的重大爭議，監(jiān)督、檢查各地區(qū)認定管理工作，對發(fā)現(xiàn)的問題指導整改。
第七條 領導小組下設辦公室，由科技部、財政部、稅務總局相關人員組成，辦公室設在科技部，其主要職責為：
(一)提交高新技術企業(yè)認定管理工作報告，研究提出政策完善建議;
(二)指導各地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理工作，組織開展對高新技術企業(yè)認定管理工作的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改處理建議;
(三)負責各地區(qū)高新技術企業(yè)認定工作的備案管理，公布認定的高新技術企業(yè)名單，核發(fā)高新技術企業(yè)證書編號;
(四)建設并管理“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”;
第八條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理機構(gòu)(以下稱“認定機構(gòu)”)。認定機構(gòu)下設辦公室，由省級、計劃單列市科技、財政、稅務部門相關人員組成，辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門。認定機構(gòu)主要職責為：
(一)負責本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術企業(yè)認定工作，每年向領導小組辦公室提交本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理工作報告;
(二)負責將認定后的高新技術企業(yè)按要求報領導小組辦公室備案，對通過備案的企業(yè)頒發(fā)高新技術企業(yè)證書;
(三)負責遴選參與認定工作的評審專家(包括技術專家和財務專家)，并加強監(jiān)督管理;
(四)負責對已認定企業(yè)進行監(jiān)督檢查，受理、核實并處理復核申請及有關舉報等事項，落實領導小組及其辦公室提出的整改建議;
(五)完成領導小組辦公室交辦的其他工作。
第九條 通過認定的高新技術企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。
第十條 企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務機關辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條以及《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條規(guī)定，擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合規(guī)定條件的企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。又根據(jù)國家稅務總局公告 2017 年第 24 號以及國家稅務總局公告 2018 年第 23 號相關規(guī)定，符合高新技術企業(yè)認定的企業(yè)，在享受稅收優(yōu)惠時可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。在進行匯算清繳時，在“基礎信息表”中填報相關“涉稅事項情況”表，其中 211 項目里填報高企申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書號。
因此，企業(yè)要想在“基礎信息表”填報高企申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書號，則需要被認定為高新技術企業(yè)，取得高新技術企業(yè)證書。
根據(jù)國科發(fā)火201632 號相關規(guī)定，科技部、財政部、稅務總局負責全國高新技術企業(yè)認定工作的指導、管理和監(jiān)督?？萍疾?、財政部、稅務總局組成全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組(以下稱“領導小組”)。由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理機構(gòu)(以下稱“認定機構(gòu)”)，負責本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術企業(yè)認定工作，將認定后的高新技術企業(yè)按要求報領導小組辦公室備案，然后由領導小組下設辦公室負責備案管理，公布認定的高新技術企業(yè)名單，核發(fā)高新技術企業(yè)證書編號，最終由認定機構(gòu)對通過備案的企業(yè)頒發(fā)高新技術企業(yè)證書。
相關規(guī)定：
《企業(yè)所得稅法》
第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《企業(yè)所得稅法實施條例》
第九十三條 企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：
(一)產(chǎn)品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍;
《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業(yè)認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制定，報國務院批準后公布施行。
《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017 年第 24 號)
一、企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定向主管稅務機關辦理備案手續(xù)(國家稅務總局公告 2018 年第 23 號規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，無需再履行備案手續(xù))。 企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按 15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。
《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告 2018 年第 23 號)
第二條 本辦法所稱優(yōu)惠事項是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠事項，以及國務院和民族自治地方根據(jù)企業(yè)所得稅法授權(quán)制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等。
第四條 企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。
《財政部 國家稅務總局 科學技術部關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火201632 號)
第二條本辦法所稱的高新技術企業(yè)是指：在《國家重點支持的高新技術領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。
第五條 科技部、財政部、稅務總局負責全國高新技術企業(yè)認定工作的指導、管理和監(jiān)督。
第六條 科技部、財政部、稅務總局組成全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組(以下稱“領導小組”)，其主要職責為：
(一)確定全國高新技術企業(yè)認定管理工作方向，審議高新技術企業(yè)認定管理工作報告;
(三)裁決高新技術企業(yè)認定管理事項中的重大爭議，監(jiān)督、檢查各地區(qū)認定管理工作，對發(fā)現(xiàn)的問題指導整改。
第七條 領導小組下設辦公室，由科技部、財政部、稅務總局相關人員組成，辦公室設在科技部，其主要職責為：
(一)提交高新技術企業(yè)認定管理工作報告，研究提出政策完善建議;
(二)指導各地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理工作，組織開展對高新技術企業(yè)認定管理工作的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改處理建議;
(三)負責各地區(qū)高新技術企業(yè)認定工作的備案管理，公布認定的高新技術企業(yè)名單，核發(fā)高新技術企業(yè)證書編號;
(四)建設并管理“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”;
第八條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理機構(gòu)(以下稱“認定機構(gòu)”)。認定機構(gòu)下設辦公室，由省級、計劃單列市科技、財政、稅務部門相關人員組成，辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門。認定機構(gòu)主要職責為：
(一)負責本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術企業(yè)認定工作，每年向領導小組辦公室提交本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理工作報告;
(二)負責將認定后的高新技術企業(yè)按要求報領導小組辦公室備案，對通過備案的企業(yè)頒發(fā)高新技術企業(yè)證書;
(三)負責遴選參與認定工作的評審專家(包括技術專家和財務專家)，并加強監(jiān)督管理;
(四)負責對已認定企業(yè)進行監(jiān)督檢查，受理、核實并處理復核申請及有關舉報等事項，落實領導小組及其辦公室提出的整改建議;
(五)完成領導小組辦公室交辦的其他工作。
第九條 通過認定的高新技術企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。
第十條 企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務機關辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)。