個(gè)人租賃設(shè)備代開(kāi)發(fā)票涉及的稅收問(wèn)題（綜合）
我們需要租賃個(gè)人的設(shè)備，是否需要他去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票？如果去代開(kāi)發(fā)票，具體的稅率是多少？
答：公司的設(shè)備租賃所支付的費(fèi)用需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證，因個(gè)人無(wú)法自行開(kāi)具發(fā)票，需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代為開(kāi)具普通發(fā)票。
增值稅及其附加稅：個(gè)人出租設(shè)備，增值稅按3%征收率。附加稅以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，隨同增值稅征收（附加稅費(fèi)包含教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%、城市維護(hù)建設(shè)稅7%、5%或1%）。
個(gè)人所得稅：個(gè)人設(shè)備租賃按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)稅，稅率20%。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)稅計(jì)算時(shí)，應(yīng)納稅所得額以每次（這里所說(shuō)的“次”是指一個(gè)月內(nèi)所取得的收入為一次）取得財(cái)產(chǎn)租賃收入扣除有關(guān)費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。標(biāo)準(zhǔn)扣除：每次所得不足4000元的減除費(fèi)用800元，每次所得超4000元的減除費(fèi)用20%。
印花稅：機(jī)械設(shè)備租賃屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅征稅范圍，按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。
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相關(guān)規(guī)定：
《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）
第九條企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
?。ㄋ模┴?cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）
《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅征稅范圍“包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等。立合同人按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花?！?/span>
答：公司的設(shè)備租賃所支付的費(fèi)用需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證，因個(gè)人無(wú)法自行開(kāi)具發(fā)票，需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代為開(kāi)具普通發(fā)票。
增值稅及其附加稅：個(gè)人出租設(shè)備，增值稅按3%征收率。附加稅以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，隨同增值稅征收（附加稅費(fèi)包含教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%、城市維護(hù)建設(shè)稅7%、5%或1%）。
個(gè)人所得稅：個(gè)人設(shè)備租賃按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)稅，稅率20%。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)稅計(jì)算時(shí)，應(yīng)納稅所得額以每次（這里所說(shuō)的“次”是指一個(gè)月內(nèi)所取得的收入為一次）取得財(cái)產(chǎn)租賃收入扣除有關(guān)費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。標(biāo)準(zhǔn)扣除：每次所得不足4000元的減除費(fèi)用800元，每次所得超4000元的減除費(fèi)用20%。
印花稅：機(jī)械設(shè)備租賃屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅征稅范圍，按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。
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相關(guān)規(guī)定：
《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）
第九條企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
?。ㄋ模┴?cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）
《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅征稅范圍“包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等。立合同人按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花?！?/span>