新政策一般納稅人如何做賬報(bào)稅?企業(yè)代理記賬

　　一般納稅人如何做賬報(bào)稅?

　　1、一般納稅人進(jìn)行記賬報(bào)稅，首先需要做的是填制記賬憑證，填制記賬憑證需要參考原始憑證或者原始憑證匯總表。

　　2、需要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是根據(jù)根據(jù)收付記賬憑證進(jìn)行登記的。

　　3、要根據(jù)記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。

　　4、然后是需要按照記賬憑證去進(jìn)行匯總、編制科目匯總表的工作。

　　5、然后要根據(jù)科目匯總表登記總賬。

　　6、期末的時(shí)候，要根據(jù)總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

　　申報(bào)日期：

　　納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)應(yīng)該按月計(jì)算，申報(bào)的時(shí)期為次月1日開(kāi)始截止到15日，如果遇到最后一天的日期為法定節(jié)假日，那么就可以順延一天，如果在每個(gè)月的1日至15日這幾天內(nèi)有連續(xù)三天的法定節(jié)假日，就按照休假的天數(shù)順延。

　　申報(bào)方式：

　　納稅人主要可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)的方式進(jìn)行納稅申報(bào)，現(xiàn)在只要有手機(jī)ca數(shù)字證書(shū)，也可以在手機(jī)上申報(bào)。登陸網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)或者網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳中進(jìn)行操作。

　　一般納稅人在抄報(bào)稅時(shí)注意事項(xiàng)

　　1、 納稅人在上個(gè)月開(kāi)具的所有增值稅專用發(fā)票是不是全部進(jìn)行抄稅、報(bào)稅;否則可能造成存根聯(lián)漏采集;

　　2、 如果納稅人在月中更換金稅卡，要注意更換之前已經(jīng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票是否抄報(bào)稅成功，不然要將沒(méi)有抄報(bào)稅成功的發(fā)票的存根聯(lián)或記賬聯(lián)帶到辦稅服窗口，進(jìn)行非規(guī)報(bào)稅并補(bǔ)錄存根聯(lián);

　　3、 納稅人在報(bào)稅后申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)比對(duì)不符，不要隨便調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)，應(yīng)該及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。

　　一般納稅人企業(yè)報(bào)稅流程

　　1、 在月底之前將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證解密;

　　2、 報(bào)稅前(至少在次月7日前)將銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抄稅;

　　3、 公司本月的開(kāi)票清單打印出來(lái);

　　4、 進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅：

　　(1)如果有開(kāi)具普通發(fā)票，要導(dǎo)入;

　　(2)如果取得可抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅憑證)，要采集導(dǎo)入;

　　(3)自動(dòng)生成主表后，根據(jù)開(kāi)票清單，填寫(xiě)申報(bào)表中的“銷項(xiàng)明細(xì)”;

　　(4)如果存在進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，需要填列

　　(5)將會(huì)計(jì)報(bào)表和附報(bào)表格進(jìn)行晚上申報(bào)，接收回執(zhí)，然后打印蓋章。

　　5、 確認(rèn)納稅賬戶有足夠金額繳納稅款;

　　6、 帶上打印好的資料和開(kāi)票清單、金稅卡(中介機(jī)構(gòu)代理開(kāi)票則不需要攜帶)到稅局大廳窗口進(jìn)行比對(duì)。出現(xiàn)問(wèn)題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)到異崗處理。

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