備用金的管理及報銷賬務處理（備用金怎么做賬務處理）

　　備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，應指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金。

　　貸：銀行存款。

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：費用類賬戶。

　　貸：其他應收款——備用金。

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款。

　　貸：其他應收款——備用金。

　　備用金可以看做是內部單位或個人的借款，因此在賬務處理上，通過“其他應收款”掛賬的方式進行操作。

　　借款時暫掛“其他應收款”，使用或還款時，沖銷“其他應收款”?！捌渌麘湛睢苯璺接囝~表示尚未清賬的備用金額，貸方余額表示企業(yè)應支付的金額。

　　舉例說明

　　例如，員工甲申請備用金50000元，其間使用了6000元并提交了相應的報銷單據，使用款項假設為業(yè)務招待費用。

　　員工甲申請備用金時，賬務處理為：

　　借：其他應收款-備用金-員工甲50000

　　貸：銀行存款50000

　　員工甲報銷費用時，賬務處理為：

　　借：銷售費用-業(yè)務招待費6000

　　貸：其他應收款-備用金-員工甲6000

　　這時，“其他應收款-員工甲”的科目余額為借方44000元，表示員工甲未清賬的備用金額，當?shù)竭_備用金使用期限時，員工甲需返還企業(yè)44000元，科目余額清平，賬務處理為：

　　借：銀行存款44000

　　貸：其他應收款-備用金-員工甲44000

　　如果員工甲又報銷了一筆差旅費用3000元并提交了報銷單據，那么企業(yè)還需再支付員工甲2000元，“其他應收款-員工甲”的科目余額清平，賬務處理為：

　　借：銷售費用-差旅費3000

　　貸：其他應收款-備用金-員工甲44000

　　銀行存款2000

以上就是關于備用金可以這樣進行賬務處理！小編給出的解答，希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續(xù)關注我們哦！