完整的會(huì)計(jì)科目表（什么叫做會(huì)計(jì)分錄）

　　現(xiàn)金存入銀行會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　取出現(xiàn)金使用

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　 貸：銀行存款

　　日常企業(yè)要定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，出現(xiàn)盈虧都要查明原因，盤(pán)虧的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　出現(xiàn)盤(pán)虧先轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益科目，待查明原因再計(jì)入相關(guān)科目

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后

　　借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?

　　 管理費(fèi)用(無(wú)法查明原因的)

　　 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　現(xiàn)金盤(pán)盈的處理：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　 貸：其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)

　　 營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因的部分)

　　現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的流程

　　1、填制現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū)。相關(guān)審查人員如會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)主管，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人等在盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金前，出納人員應(yīng)該停止一切出納業(yè)務(wù)活動(dòng)，并且按要求填制現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū)。

　　2、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并填制盤(pán)點(diǎn)清單。負(fù)責(zé)審查的相關(guān)人員，出納人員和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人都應(yīng)在清查現(xiàn)場(chǎng)。當(dāng)面盤(pán)點(diǎn)完畢現(xiàn)金后，出納人員按照實(shí)際金額填制庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表。

　　3、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)的確性和真實(shí)性。審查人員將清點(diǎn)后的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)同時(shí)和現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū)、現(xiàn)金日記賬的庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，會(huì)計(jì)部門(mén)記錄的現(xiàn)金賬戶(hù)的余額核對(duì)，看是否賬實(shí)相符。如果出現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存和賬面不一致，要進(jìn)一步追查原因，明確責(zé)任，并填寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄入賬。