小公司財務做賬方法(一般小公司如何做賬)
假設由三名(設為張三、李四、王五)老板投資成立“aa有限責任公司”,以商品流為主業(yè),屬于一般納稅人。
前期重要工作:
1)制定公司章程,章程理定好固定名字出資方式,出資額、出資時間。
2)第一次股東會議決議事項紀要 。
公司建賬大概程序如下:
公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務按順序如下 :
1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上購貨寫aa有限責任公司)
借:固定資產(chǎn)----××設備
貸:其他應付款—張三
2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借:管理費用—開辦費(因為私企小,所以別進“長期待攤費用”) 1萬元
貸:其他應付款—張三 1萬元
3.7月8日abc公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資金
借:庫存現(xiàn)金
貸:實收資本—張三 10 萬元
—李四 20 萬元
—王五 20 萬元
借:銀行存款 50 萬元
貸:庫存現(xiàn)金 50 萬元
4.8月1日領到公司營業(yè)執(zhí)照。 本月月15日辦理了稅務登記
5.9月2日,從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三
① 借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
② 借:其他應付款—A
貸:庫存現(xiàn)金
6.9月5日,公司向甲購入商品一批,預付貨款價稅合計11.7萬
借:預付賬款—甲11.7萬
貸:銀行存款11.7萬
7.9月8日,收到甲公司運來的商品并驗收入庫
借:庫存商品10萬
應交稅費—應交增值稅—進項稅額1.7萬
貸:預付賬款—甲11.7萬
8.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到
借:應收賬款—乙公司
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—增值稅(銷項稅額)
9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:銀行存款
貸:應收賬款—乙公司
10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資
① 借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
②借:應付工資
貸:庫存現(xiàn)金
應交稅費—應交個人所得稅
11.本月25日分配(計提)本月工資
借: 管理費用—工資
貸:應付職工薪酬
12.本月28日計提本月福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費
①借:管理費用—福利費
貸:應付福利費
②借:管理費用—工會經(jīng)費
—職工教育經(jīng)費
貸:其他應交款—工會經(jīng)費
—職工教育經(jīng)費
13.本月28日銀行劃賬交社保等費用
借:管理費用—公司繳納社保費
貸:銀行存款
14. 9月30日計算本月應交增值稅(手工賬這步可以不做)
借:應交稅費—應交增值稅(未交稅金)
貸:應交稅費—未交增值稅
15.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交城市維護建設稅
其他應交款—教育費附加
—防洪費
--等等
16. 月末結轉已售商品成本
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
17.月末結轉本收入
借:主營業(yè)務收入
貸:本年利潤
18.30日借:月末結轉成本等
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本
稅金及附加
管理費用
銷售費用
19. 假設有利潤,預繳企業(yè)所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交企業(yè)所得稅
20.每個月大致業(yè)務如上,到了12月份31日還要做:
① 借:本年利潤
貸:所得稅費用
②借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤
③ 提取法定盈余公積
借:利潤分配—未分配利潤
貸:盈余公積—法定盈余公積
—法定公積金
④ 最終得出未分配利潤,或盈余或虧損(假設盈利能分紅)
借:利潤分配—未分配利潤
貸:應付股利—張三
—李四
—王五
從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時:
①借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
②借:應付股利應付股利—張三
—李四
—王五
貸:庫存現(xiàn)金
應交稅費—應交個人所得稅