稅率調(diào)整后對增值稅發(fā)票開具是怎樣規(guī)定的-代辦營業(yè)執(zhí)照

稅率調(diào)整后對增值稅發(fā)票開具是怎樣規(guī)定的-代辦營業(yè)執(zhí)照詳細(xì)內(nèi)容如下：

　　答：不再分別享受。根據(jù)《國家稅總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅總局公告2019年第4號)規(guī)定，按照《政部 稅總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(稅〔2019〕13號)的規(guī)定，現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數(shù))免征增值稅政策若干征管問題公告如下：

　　一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞、服、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

　　02問：2019年增值稅稅率調(diào)整后，對增值稅發(fā)票開具是如何規(guī)定的

　　答：根據(jù)《國家稅總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》(國家稅總局公告2019年第14號)規(guī)定：

　　一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)在增值稅稅率調(diào)整前已按原16、10適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具確的藍(lán)字發(fā)票。

　　二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

　　三、增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

　　四、稅總局在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《商品和服稅收分類編碼表》，納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服稅收分類編碼表》開具增值稅發(fā)票。

　　五、納稅人應(yīng)當(dāng)及時完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級和自身業(yè)系統(tǒng)調(diào)整。

　　03問：購進(jìn)旅客運(yùn)輸服取得的憑證未注明旅客身份(如出租車發(fā)票)，企業(yè)能否抵扣進(jìn)項

　　答：根據(jù)《政部　國家稅總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(政部 稅總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　　(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

　　2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

　　航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9)×9

　　3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：

　　鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9)×9

　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

　　公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3)×3”

　　因此，納稅人取得增值稅專發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票未要求注明旅客身份信息，納稅人取得的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、其他客票未注明旅客身份信息的(手寫無效)，暫不允許作為扣稅憑證。

　　04問：生產(chǎn)、生活性服業(yè)納稅人，是指提供郵政服、電信服、現(xiàn)代服、生活服取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50的納稅人。一般納稅人四項服銷售額占全部銷售額的比重超過50，按照39號公告規(guī)定，可以享受加計抵減政策。納稅人在計算銷售額占比時，是否應(yīng)剔除免稅銷售額

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